Manual de Procedimientos - Contraloría del Estado Monagas

Introducción

El presente manual establece los procedimientos y metodologías que deben seguir los funcionarios de la Contraloría del Estado Monagas en el ejercicio de sus funciones de control fiscal.

Estructura Organizacional

Dirección General

• Contralor del Estado: Máxima autoridad de la institución
• Subcontralor: Apoya al Contralor en la gestión administrativa
• Directores de Área: Responsables de las diferentes direcciones

Áreas Funcionales

Dirección de Auditoría

• Auditorías de Gestión
• Auditorías Financieras
• Auditorías de Cumplimiento
• Auditorías Especiales

Dirección de Servicios Jurídicos

• Asesoría Legal
• Procesos Administrativos
• Recursos de Apelación
• Contencioso Administrativo

Dirección de Participación Ciudadana

• Contraloría Social
• Salas de Autogobierno Comunal
• Formación Ciudadana
• Rendición de Cuentas

Procedimientos de Auditoría

Fase de Planificación

1. Identificación de Entes: Selección de entes a auditar
2. Evaluación de Riesgos: Análisis de riesgos operacionales
3. Programación: Elaboración del plan de auditoría
4. Asignación de Recursos: Designación del equipo auditor

Fase de Ejecución

1. Reunión de Apertura: Presentación del equipo auditor
2. Recopilación de Evidencias: Obtención de información relevante
3. Análisis de Información: Evaluación de la información recopilada
4. Elaboración de Hallazgos: Documentación de irregularidades

Fase de Informe

1. Borrador de Informe: Elaboración del informe preliminar
2. Reunión de Cierre: Presentación de hallazgos
3. Informe Final: Documento definitivo con recomendaciones
4. Seguimiento: Verificación de implementación de recomendaciones

Metodologías de Control

Auditoría de Gestión

• Evaluación de eficiencia y eficacia
• Análisis de economía en el uso de recursos
• Verificación de cumplimiento de objetivos

Auditoría Financiera

• Revisión de estados financieros
• Verificación de registros contables
• Evaluación de controles internos

Auditoría de Cumplimiento

• Verificación de normativas aplicables
• Control de procedimientos administrativos
• Evaluación de cumplimiento legal

Participación Ciudadana

Contraloría Social

• Formación de contralores comunitarios
• Acompañamiento en procesos de control
• Capacitación en materia de contraloría social

Salas de Autogobierno Comunal

• Espacios de participación ciudadana
• Rendición de cuentas públicas
• Formulación de propuestas ciudadanas

Transparencia y Acceso a la Información

Publicación de Informes

• Portal web institucional
• Informes de auditoría
• Estadísticas de gestión
• Información de contacto

Rendición de Cuentas

• Informes anuales
• Memorias y cuentas
• Presentaciones públicas
• Audiencias ciudadanas

Conclusión

Este manual constituye una herramienta fundamental para el ejercicio eficiente y transparente de las funciones de control fiscal, garantizando la correcta administración de los recursos públicos y el fortalecimiento de la democracia participativa.